Как расходы прошлых периодов отразить в налоговом учете?
Добрый день.
В налоговом учете выявлена ошибка. Амортизация по объекту не начислялась с 2012 года. За 2014-2016 г.г. расходы будут отражены в текущем 2017 году (ст. 54 НК ), так как за указанные периоды налог по году был к уплате.
Так как с 2018 года амортизация должна начисляться ежемесячно, то возникает вопрос, что делать с расходами за 2012-2013 год. Как и где отразить этот хвостик в н.у?
В налоговом учете выявлена ошибка. Амортизация по объекту не начислялась с 2012 года. За 2014-2016 г.г. расходы будут отражены в текущем 2017 году (ст. 54 НК ), так как за указанные периоды налог по году был к уплате.
Так как с 2018 года амортизация должна начисляться ежемесячно, то возникает вопрос, что делать с расходами за 2012-2013 год. Как и где отразить этот хвостик в н.у?
Comments
-
Добрый день
п.1 ст. 54 нк рф:
Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Мое мнение - Вы можете уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль в 2018 г. на расходы 2012-2013 гг.
Постановление ФАС Московского округа от 20.06.2014 N Ф05-6024/2014 по делу N А40-63447/1
