Формирование бухгалтерской отчетности и сумма счета 76.АВ

Comments

• Цитата: Добрый день!Столкнулась со следующей проблемой при формировании бухгалтерской отчетности:актив и пассив баланса за 2011 и 2010 годане сходятся с данными прошлого отчета ровно на сумму счета 76.АВ.То есть в отчетности за 9 месяцев 2012 в актив и пассив баланса за 2011 год - одна цифра, теперь - другая. Верно ли это? Могу ли я сдать данную отчетность, не опасаясь, что мои данные неверны?

  
  Добрый день! А куда делись суммы прошлого периода?
• В ОСВ суммы как сидели так и сидят, дело в том, что в новую форму бухгалтерской отчетности они уже не попадают. Имеется ввиду счет 76.АВ. Возможно, так и надо теперь, но я не уверена. Возможно, кто-то уже сдавал отчетность за 2012 год и столкнулся с данной проблемой?
• Я сдала баланс, и в прошлом году сдавала. У меня постоянно есть какие-то суммы на 76.АВ, и в балансе никуда не "исчезают". Отражаются по строке 1260.
• Дело в том, что в новой форме "Бухгалтерская отчетность малых предприятий" есть только строка 1230 "Финансовые и другие оборотные активы" и в нее не попадает счет 76.АВ. Также он минусуется в строке 1520 "Кредиторская задолженность". Раньше же в обычной форме бухгалтерской отчетности (не для малых преприятий) была отдельная строка с активе для счета 76.АВ - строка 1260, о которой выше и сказано, а также НЕ минусовалась данная сумма в строке 1520.
• Понятно. У меня МП, но я сдаю баланс и отчет о финансовых результатах по общей форме.
• Дорогие форумчане, очень жду от вас ответа, так как время уже совсем поджимает...
  
  Как говорится, сама же разобралась.
  Привожу цитату из письма Минфина России от 9 января 2013 г. № 07-02-18/01:
  "Оценка задолженности
  по уплаченным (полученным) авансам (предварительной оплате)
  
  В соответствии с ПБУ 1/2008 при формировании учетной политики организации предполагается, что организация будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке (допущение непрерывности деятельности).
  Погашение обязательства стороны, получившей аванс (предварительную оплату), в установленном договором порядке заключается в поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав). Исходя из требований налогового законодательства в части уплаты и возмещения сумм налога на добавленную стоимость, сумма обязательств, подлежащих погашению, не включает сумму налога на добавленную стоимость.
  Учитывая это, в случае перечисления организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету (принятой к вычету) в соответствии с налоговым законодательством.
  Аналогично при получении организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок этой организацией товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) кредиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет в соответствии с налоговым законодательством."
  
  Следовательно, все верно, формируем без учета 76.АВ. Вот только все равно непонятно, как поступать с 2011 и 2010 годами. Думаю что так же, как и с 2012 годом поступить.
  
  Жду от вас комментариев, уважаемые коллеги.